- Home
- Erklärung von Box 3 für Ferienimmobilien
Hoe werkt Box 3 met een recreatiewoning?
Hoe zit het met de belasting?
Investeren in een recreatiewoning is aantrekkelijk: u geniet zelf van de woning én profiteert van huuropbrengsten en mogelijke waardestijging. Maar hoe zit het met de belasting?
De Belastingdienst rekent een zogenoemd fictief rendement over uw vermogen in Box 3, waaronder ook een recreatiewoning valt als u deze niet permanent bewoont. Dit roept vaak vragen op: hoeveel belasting betaalt u dan? Wat is het effect van een lening? En hoe verhoudt dit zich tot spaargeld?
Op deze pagina leggen we helder uit hoe Box 3 werkt, wat het betekent voor uw recreatiewoning én waarom een investering vaak fiscaal aantrekkelijk blijft. Met duidelijke voorbeelden, actuele cijfers en slimme inzichten over het verlagen van uw belastingdruk.
Hoe werkt Box 3 precies?
We hebben het in 5 stappen uitgelegd. Bekijk ze hieronder. ⤵︎
1. Waarde bepalen op 1 januari
1. Waarde bepalen op 1 januari
De waarde van je recreatiewoning (meestal WOZ-waarde of marktwaarde) wordt samengeteld met andere bezittingen zoals:
- Spaargeld
- Aandelen/beleggingen
- Overige onroerende zaken (zoals extra woningen)
Hiervan trek je eventuele schulden (die op deze bezittingen rusten) af.
2. Vrijstelling toepassen
2. Vrijstelling toepassen
Iedere belastingplichtige heeft in 2025 een vrijstelling van €57.684. Ben je fiscaal partner? Dan heb je samen recht op €115.368 vrijstelling.
3. Belastbare grondslag berekenen
3. Belastbare grondslag berekenen
Je totale vermogen in Box 3 wordt bepaald door de waarde van je bezittingen, zoals je recreatiewoning, spaargeld en beleggingen. Hiervan trek je eerst eventuele aftrekbare schulden af.
1. Bepaal je netto vermogen:
Je totale bezittingen min het deel van je schulden boven de schuldendrempel is je netto vermogen. De schuldendrempel is in 2025:
- €3.400 zonder fiscaal partner
- €6.800 met fiscaal partner
2. Pas de vrijstelling toe om je belastbare vermogen te berekenen:
Van dit netto vermogen trek je de vrijstelling af om tot je belastbare vermogen te komen. Voor 2025 is de vrijstelling €57.684 per persoon (€115.368 met fiscaal partner).
Bijvoorbeeld: Heb je €350.000 vermogen zonder schulden en €57.684 vrijstelling, dan is je belastbare vermogen €292.316.
Voorbeeld zonder partner
- Totale beleggingen: €350.000
- Schuld: €100.000
- Schuldendrempel: €3.400
- Aftrekbare schuld: €100.000 – €3.400 = €96.600
- Netto vermogen: €350.000 – €96.600 = €253.400
- Vrijstelling 2025: €57.684
- Belastbare grondslag: €253.400 – €57.684 = €195.716
Je betaalt belasting over €195.716, niet over de volle €350.000, dankzij de aftrekbare schuld en vrijstelling.
4. Fictief rendement bepalen
4. Fictief rendement bepalen
De Belastingdienst verwacht dat je een bepaald rendement behaalt op je vermogen, afhankelijk van hoe je vermogen verdeeld is over:
-
Sparen (1,44% fictief rendement)
- Voorbeeld: Je hebt €350.000 aan spaargeld
- Vrijstelling in 2025: €57.684
- Belastbaar vermogen: €292.316
- Fictief rendement: 1,44% van €292.316 = €4.209
- Te betalen belasting: 36% van €4.209 = €1.515
Je betaalt dus €1.515 belasting over je spaargeld in Box 3, ook al heb je dat geld gewoon op een spaarrekening staan en er misschien nauwelijks rente op gekregen.
-
Beleggen (5,88% fictief rendement)
- Voorbeeld: Je hebt €350.000 aan beleggingen (bijv. recreatiewoning, aandelen, crypto)
- Vrijstelling in 2025: €57.684
- Belastbaar vermogen: €292.316
- Fictief rendement: 5,88% van €292.316 = €17.184
- Te betalen belasting: 36% van €17.184 = €6.186
Je betaalt in dit geval €6.186 belasting in Box 3
-
Schulden (–2,62%)
Voorbeeld: €250.000 beleggingen + €100.000 schuld (Box 3 – 2025)
Stap 1: Vermogen en vrijstelling
- Beleggingen: €250.000
- Schuld: €100.000
- Vrijstelling: €57.684
- Schuldendrempel: €3.400 (2025, zonder partner)
- Aftrekbare schuld: €100.000 – €3.400 = €96.600
- Netto vermogen: €250.000 – €96.600 = €153.400
- Belastbaar vermogen: €153.400 – €57.684 = €95.716
Stap 2: Fictief rendement berekenen (geschat)
- Beleggingen: €250.000 → 5,88% = €14.700
- Schulden: €96.600 → –2,62% = –€2.531
- Totaal fictief rendement = €14.700 – €2.531 = €12.169
Stap 3: Te betalen belasting
-
36% van €12.169 = €4.381
Conclusie
Met een recreatiewoning van €250.000 en €100.000 schuld betaal je in 2025 ongeveer €4.381 aan vermogensbelasting in Box 3.
Zonder de schuld zou dit ruim €5.000 zijn — je bespaart dus zo’n €600 aan belasting door de schuld.
5. Belasting berekenen (36% in 2025)
5. Belasting berekenen (36% in 2025)
Over het berekende fictieve rendement betaal je 36% belasting.
De belasting in Box 3 over mijn spaargeld is veel lager, is het dan wel handig om te investeren in een recreatiewoning?
Waarom investeren in een recreatiewoning juist interessant kan zijn — zelfs met Box 3-belasting en schuld
Het klopt: de belasting in Box 3 over spaargeld is in 2025 met 1,44% fictief rendement relatief laag. Maar de vraag is: wat levert spaargeld je op? Vaak minder dan inflatie. Een recreatiewoning daarentegen levert structurele huuropbrengsten op (die niet belast worden in Box 3), kan in waarde stijgen op de lange termijn, en biedt de mogelijkheid om ook zelf te gebruiken voor vakantie.
Daarbij kan een recreatiewoning gefinancierd worden met een lening (een Box 3-schuld). Deze schuld verlaagt je belastbare vermogen, wat de belastingdruk flink kan verminderen. Je zet je vermogen dus om in een tastbaar bezit, in plaats van het te laten afnemen door inflatie.
Slim omgaan met je vermogen
Door (een deel van) je spaargeld om te zetten in een recreatiewoning, verschuif je van laag renderend spaargeld naar een actief met potentieel veel hoger rendement. Met de juiste financiering gebruik je bovendien schuld als hefboom, terwijl je belastbare vermogen daalt door de schuld die je mag aftrekken in Box 3.
Minder belasting, meer potentie
In plaats van 1,44% fictief rendement op je spaargeld, betaal je mogelijk belasting over 5,88% rendement op je woning. Maar het werkelijke rendement van een recreatiewoning ligt vaak veel hoger dan je spaargeld, en doordat je de aankoop deels financiert met schuld, betaal je in verhouding vaak juist minder belasting dan je zou verwachten.
Als je een voorbeeld voor je specifieke situatie wilt maken, neem dan gerust contact op!
Vier scenario's uitgewerkt voor Box 3
Scenario 1 – €150.000 met fiscaal partner
Scenario 1 – €150.000 met fiscaal partner
Situatie:
- Beleggingen: Recreatiewoning met woz-waarde van €150.000 (bijv. recreatiewoning of beleggingsportefeuille)
- Vrijstelling met fiscaal partner: €115.368
- Geen schuld
Berekening:
- Belastbaar vermogen: Recreatiewoning met woz-waarde van €150.000 – €115.368 = €34.632
- Fictief rendement (5,88% over woz-waarde): €2.036
- Belasting (36% over fictief rendement): €733
Verschil met 2024:
- In 2024 was de vrijstelling lager (€114.000). Je betaalde toen ca. €783.
- Verschil: – €50
Scenario 2 – €150.000 zonder partner
Scenario 2 – €150.000 zonder partner
Situatie:
- Beleggingen: Recreatiewoning met woz-waarde van €150.000
- Vrijstelling: €57.684
- Geen schuld
Berekening:
- Belastbaar vermogen: Recreatiewoning met woz-waarde van €150.000 – €57.684 = €92.316
- Fictief rendement (5,88% over woz-waarde recreatiewoning): €5.428
- Belasting (36%): €1.954
Verschil met 2024:
- In 2024 betaalde je over dit bedrag ongeveer €2.022
- Verschil: – €68
Scenario 3 – €350.000 zonder schuld of partner
Scenario 3 – €350.000 zonder schuld of partner
Situatie:
- Beleggingen: €350.000
- Vrijstelling: €57.684
- Geen schuld
Berekening:
- Belastbaar vermogen: €350.000 – €57.684 = €292.316
- Fictief rendement (5,88%): €17.184
- Belasting (36%): €6.186
Verschil met 2024:
- In 2024 betaalde je hier ca. €6.267
- Verschil: – €81
Scenario 4 – €350.000 beleggingen + €100.000 schuld, zonder partner
Scenario 4 – €350.000 beleggingen + €100.000 schuld, zonder partner
Situatie:
- Beleggingen: €350.000
- Schuld: €100.000
- Schuldendrempel: €3.400 → Aftrekbare schuld: €96.600
- Vrijstelling: €57.684
Berekening:
- Netto vermogen = €350.000 – €96.600 = €253.400
- Belastbaar vermogen = €253.400 – €57.684 = €195.716
- Fictief rendement:
- 5,88% over €195.716 (belastbaar vermogen) = €11.503,50
- Dit fictieve rendement wordt berekend over het totale belastbare vermogen, dat voornamelijk uit beleggingen bestaat.
- Belasting (36%): €4.141,26
Verschil met 2024:
- In 2024 betaalde je hier ca. €3.576
- Verschil: +€566
Lees verder over investeren en rendement
Möchten Sie mehr erfahren?
Füllen Sie dieses Formular aus und erhalten Sie weitere Informationen zu unseren Projekten.
